马萨诸塞州有一项“个人健康保险授权”，要求大多数成年人在他们负担得起且符合特定保险标准（称为“最低信用保险”或 MCC）的情况下购买健康保险。 这 Massachusetts Health Connector 制定覆盖范围和可负担性标准， 马萨诸塞州税务局 (DOR) 要求拥有健康保险（不是联邦平价医疗法案）。

个人授权的背景

自 2006 年马萨诸塞州通过并实施医疗改革法以来，马萨诸塞州的保险覆盖率一直保持着全国最高水平。个人强制保险是推动这一成功的政府、雇主和个人共同责任的一个方面。个人强制保险要求成年人在负担得起且符合联邦保险标准（即最低可信保险 (MCC)）的情况下购买医疗保险。

最低信用覆盖率 (MCC)

最低可信保险范围（MCC）是指成年纳税人需要承担的最低福利水平，以被视为有保险并避免马萨诸塞州的税收处罚。

对于大多数计划，MCC 标准包括：

  • 覆盖全面的服务（例如医生问诊、住院、日间手术、紧急服务、心理健康和药物滥用以及处方药保险）
  • 医生就诊进行预防性护理，无需分担费用
  • 年度免赔额上限
  • 对于核心服务有预付免赔额或共同保险的计划，每年自付费用的最高限额

要被视为 MCC，健康计划必须满足以下要求：

  • 可能对特定疾病或某一年的总福利没有上限
  • 请看最近的 行政公告 关于所有年度索引限额的最低可信覆盖范围规定

如何知道您的计划是否符合 MCC

持有马萨诸塞州执照的健康保险公司必须在马萨诸塞州销售的计划上贴上 MCC 合规通知，以表明该计划是否符合 MCC。在马萨诸塞州销售的大多数计划都符合 MCC 标准。

每年 1099 月，保险公司都会发送 MA 1099-HC 表格，以表明保险是否符合 MCC 要求以及投保人的受保月份。纳税人应保存此 XNUMX-HC 表格，并在申报州税时使用。

以下是自动满足 MCC 要求的计划列表：

  1. 医疗保险 A 部分或 B 部分
  2. 任何 ConnectorCare 计划
  3. 任何 Health Connector 计划
  4. MassHealth， 除 MassHealth 有限
  5. 灾难性的健康计划
  6. 马萨诸塞州学院或大学提供的合格学生健康保险计划 (SHIP)
  7. 部落或印第安健康服务计划
  8. TRICARE
  9. 美国退伍军人管理局卫生系统
  10. Peace Corps、VISTA 或 AmeriCorps 或国家平民社区军团的报道
  11. 由具有真诚信仰的个人组成的既定宗教组织提供的任何健康安排提供某些 标准 得到满足。 →了解更多

所有其他计划的 MCC 要求

计划必须涵盖范围广泛的医疗服务，限制订户的自付费用，并且对某些福利没有限制。 请阅读具体的 MCC 要求 (PDF).

面向雇主、工会、计划发起人和保险公司的 MCC 认证

如果雇主、工会、计划发起人和保险公司的综合计划不能完全满足所有 MCC 要求，则他们可以申请 MCC 认证。 他们必须确定该计划如何偏离 MCC 标准。 收益的相对价值应至少与青铜级相当 Health Connector，合格健康计划 (QHP)。如果您计划提交五十份或更多申请，则必须拨打 617-933-3030。

 

下载 2025 计划年度 MCC 认证申请 →

*关于高免赔额健康计划 (HDHP) 的说明 –PDF


个人授权的管理和执行

纳税人向马萨诸塞州税务局报税时，必须填写一份名为“HC 表”（医疗保健信息）的表格，以报告他们是否投保。为了帮助纳税人填写 HC 表，保险公司（包括 MassHealth），则 Massachusetts Health Connector和某些雇主必须在 1099 月 31 日之前提供表格 MA XNUMX-HC 报表。这些表格将包含完成附表 HC 所需的信息。

如果个人全年都参加了符合 MCC 标准的计划，并在 HC 表上报告全年保险范围，则不会受到处罚。

如果个人连续三个月以上没有保险，则必须填写 HC 表的其他部分来确定。

覆盖缺口

个人最多可以连续三个月不受处罚。因此，纳税人失去医疗保险后在连续三个月或更短的时间内重新获得医疗保险，不会因缺乏医疗保险而受到处罚。

负担得起的覆盖范围

如果个人报告称自己全年或部分时间没有保险，并且可以获得负担得起的保险，他们可能会受到处罚。 Health Connector 每年都会制定一份“可负担性计划”，其中列出了个人可以负担的最高月保费。每个收入阶层的可负担保费各不相同。如果个人可以以等于或低于可负担金额的月保费购买符合 MCC 标准的保险，那么该个人可能会受到处罚。

HC 表将要求没有保险的纳税人提供信息，以确定他们是否有资格获得政府补贴的保险或雇主提供的负担得起的保险。（请记住，个人强制令罚款的“负担能力”是基于特定州的负担能力计算——HC 表说明将帮助您确定负担能力）。如果这两个选项都不可用，纳税人将被指示查看保费表，以了解通过以下方式可获得的最低成本保险： Health Connector 在纳税年度。 如果纳税人必须为该保险支付的保费高于纳税人被认为能够负担的金额，那么纳税人将不必支付罚款。 但是，如果承保保费等于或低于纳税人能够负担的金额，那么纳税人可能已经购买了该保险并可能要承担罚款。

2025 纳税年度因不遵守个人授权而受到的处罚

对于因不遵守州个人强制规定而被判定须承担税务罚款的个人，适用以下罚款时间表。

个人收入类别* 罚款
150.1-200％FPL $ 25 /月
$ 300 /年
200.1-250％FPL $ 49 /月
$ 588 /年
250.1-300％FPL $ 73 /月
$ 876 /年
300.1-400% 联邦贫困线 $ 113 /月
$ 1,356 /年
400.1-500％FPL $ 132 /月
$ 1,584 /年
高于 500% FPL $ 187 /月
$ 2,244 /年

* 将个人的家庭年收入与下面的图表进行比较，以确定适用的联邦贫困线 (FPL)。
** 以上列出的年度罚款金额基于全年的违规行为。

联邦贫困线——年收入标准

房子大小 150% 200% 250% 300% 400% 500%
1 $22,590 $30,120 $37,650 $45,180 $60,240 $75,300
2 $30,660 $40,880 $51,100 $61,320 $81,760 $102,200
3 $38,730 $51,640 $64,550 $77,460 $103,280 $129,100
4 $46,800 $62,400 $78,000 $93,600 $124,800 $156,000
5 $54,870 $73,160 $91,450 $109,740 $146,320 $182,900
6 $62,940 $83,920 $104,900 $125,880 $167,840 $209,800
7 $71,010 $94,680 $118,350 $142,020 $189,360 $236,700
8 $79,080 $105,440 $131,800 $158,160 $210,880 $263,600
对于每增加一个人，请添加： $8,070 $10,760 $13,450 $16,140 $21,520 $26,900

*此时间表反映了 2024 年联邦贫困水平标准，以满足 2025 年的资格要求。 (来源)

2024 纳税年度因不遵守个人授权而受到的处罚

对于因不遵守州个人指令而被确定承担税收处罚的个人，适用以下处罚表。

个人收入类别* 罚款
150.1-200％FPL $ 24 /月
$ 288 /年
200.1-250％FPL $ 48 /月
$ 576 /年
250.1-300％FPL $ 71 /月
$ 852 /年
300.1-400% 联邦贫困线 $ 109 /月
$ 1308 /年
400.1-500％FPL $ 127 /月
$ 1,524 /年
高于 500% FPL $ 175 /月
$ 2,100 /年

* 将个人的家庭年收入与下面的图表进行比较，以确定适用的联邦贫困线 (FPL)。
** 以上列出的年度罚款金额基于全年的违规行为。

联邦贫困线——年收入标准

房子大小 150% 200% 250% 300% 400% 500%
1 $21,870 $29,160 $36,450 $43,740 $58,320 $72,900
2 $29,580 $39,440 $49,300 $59,160 $78,880 $98,600
3 $37,290 $49,720 $62,150 $74,580 $99,440 $124,300
4 $45,000 $60,000 $75,000 $90,000 $120,000 $150,000
5 $52,710 $70,280 $87,850 $105,420 $140,560 $175,700
6 $60,420 $80,560 $100,700 $120,840 $161,120 $201,400
7 $68,130 $90,840 $113,550 $136,260 $181,680 $227,100
8 $75,840 $101,120 $126,400 $151,680 $202,240 $252,800
对于每增加一个人，请添加： $7,710 $10,280 $12,850 $15,420 $20,560 $25,700

*此时间表反映了 2023 年联邦贫困水平标准，以满足 2024 年的资格要求。 (来源)

2023 纳税年度因不遵守个人授权而受到的处罚

对于因不遵守州个人指令而被确定承担税收处罚的个人，适用以下处罚表。

个人收入类别* 150.1-200％FPL 200.1-250％FPL 250.1-300％FPL 高于 300% FPL
罚款 $ 24 /月
$ 288 /年		 $ 46 /月
$ 552 /年		 $ 68 /月
$ 816 /年		 $ 183 /月
$ 2,196 /年

* 将个人的家庭年收入与下面的图表进行比较，以确定适用的联邦贫困线 (FPL)。
** 以上列出的年度罚款金额基于全年的违规行为。

联邦贫困线——年收入标准

家庭规模 150% 飞行计划 200% 飞行计划 250% 飞行计划 300% 飞行计划
1 $20,385 $27,180 $33,975 $40,770
2 $27,465 $36,620 $45,775 $54,930
3 $34,545 $46,060 $57,575 $69,090
4 $41,625 $55,500 $69,375 $83,250
5 $48,705 $64,940 $81,175 $97,410
6 $55,785 $74,380 $92,975 $111,570
7 $62,865 $83,820 $104,775 $125,730
8 $69,945 $93,260 $116,575 $139,890
对于每个其他人，添加： $7,080 $9,440 $11,800 $14,160

*此时间表反映了 2022 年联邦贫困线标准（针对 2023 年的资格）。 (来源)

2022 纳税年度因不遵守个人授权而受到的处罚

对于因不遵守州个人指令而被确定承担税收处罚的个人，适用以下处罚表。

个人收入类别* 150.1-200％FPL 200.1-250％FPL 250.1-300％FPL 高于 300% FPL
罚款 $ 23 /月
$ 276 /年		 $ 45 /月
$ 540 /年		 $ 67 /月
$ 804 /年		 $ 159 /月
$ 1,908 /年

* 将个人的家庭年收入与下面的图表进行比较，以确定适用的联邦贫困线 (FPL)。
** 以上列出的年度罚款金额基于全年的违规行为。

联邦贫困线——年收入标准

家庭规模 150% 飞行计划 200% 飞行计划 250% 飞行计划 300% 飞行计划
1 $19,320 $25,760 $32,200 $38,640
2 $26,130 $34,840 $43,550 $52,260
3 $32,940 $43,920 $54,900 $65,880
4 $39,750 $53,000 $66,250 $79,500
5 $46,560 $62,080 $77,600 $93,120
6 $53,370 $71,160 $88,950 $106,740
7 $60,180 $80,240 $100,300 $120,360
8 $66,990 $89,320 $111,650 $133,980
对于每增加一个人，请添加： $6,810 $9,080 $11,350 $13,620

*此时间表反映了 2021 年联邦贫困线标准（针对 2022 年的资格）。 (来源)

关于对处罚提出上诉的信息

如果您因为可以负担保险但没有购买而受到税收处罚，您可以对罚款提出上诉，但仍然认为您由于困难或其他情况无法购买保险。 附表 HC 的说明提供了有关上诉理由的信息。 请阅读 附表 HC 说明 如果你想上诉，请小心。

如果您上诉，您必须填写附表 HC 上请求上诉的椭圆形。 上诉将由 Massachusetts Health Connector. 您将收到一封来自 Health Connector 要求您以书面形式陈述上诉理由并提交证明文件。 未能在指定的时间范围内回复该表格将导致您的上诉被驳回。 您可能需要亲自或通过电话出席有关您案件的听证会。 在您的上诉结果出来之前，DOR 不会处以罚款。 如果您的上诉被拒绝 Health Connector，您将收到 DOR 的账单。