小型企业工具和资源
以下提供对小型企业有用的信息，例如手册、宣传册、情况说明书等。 ConnectWell 信息、在线资源链接等等。请经常回来查看更新。
Health Connector 商业用途
您是雇员不超过 50 人的小企业主吗？ 学习更多关于 Health Connector Business，您的一站式购物解决方案，适用于寻求负担得起的优质健康和牙科保险的小型企业和经纪人。 通过 Health Connector，您可以并排比较领先保险公司的计划。
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马萨诸塞州雇主的 ACA 市场通知模板
您可能知道，新的国家医疗改革法（患者保护和平价医疗法案或 ACA）要求雇主在员工入职日期后 14 天内向现有员工向新员工发出市场通知。
此要求的目的是帮助员工了解健康保险市场，这些市场旨在让消费者更容易比较健康保险计划并注册保险。 在马萨诸塞州，州市场被称为 Massachusetts Health Connector. 阅读更多并下载模板 →
雇主常见问题
此信息不会，也无意向雇主提供法律、税务或会计建议。 此处提供的信息是一般性信息，基于可能会发生变化的权威机构。 读者应就税法在其特定情况下的应用咨询他们的税务顾问。
与健康保险相关的雇主要求
我需要提供健康保险吗？
《平价医疗法案》要求某些大型雇主提供符合标准的健康保险，否则如果他们的员工通过交易所获得公共补贴的保险，则支付罚款，包括 Massachusetts Health Connector. 此要求被称为 ACA 的“雇主共同责任”条款，有时也称为“雇主授权”。 只有“适用的大型雇主”（ALE）受 雇主分担责任条款 和 雇主信息报告规定. 雇主是否是 ALE 是每个日历年根据上一年雇主劳动力的平均规模确定的。 有关确定您的企业是否为适用的大型雇主 (ALE) 的信息，请参阅“我如何统计我的员工以查看我是否需要提供保险？”。
注意： 马萨诸塞州法律过去包括州雇主共担责任计划，称为马萨诸塞州公平份额贡献 (FSC) 要求。 州雇主供款于 2013 年被废除。
我如何计算我的员工人数以查看我是否需要提供保险？
此 国税局 提供有关雇主应如何计算雇员以确定他们是否为适用大型雇主（或 ALE）的详细信息和示例。 一般来说，如果雇主平均拥有至少 50 名全职等效 (FTE) 雇员，包括兼职工人 先 年，雇主是 ALE 当前 日历年，并且需要为员工提供保险或承担罚款的风险。
在确定雇主的 FTE 计数时，某些类型的雇员有特殊的计数规则。 例如，兼职员工定义为每周平均工作时间少于 30 小时，但每年工作时间超过 120 天的员工，包括在员工计算中以确定 ALE 状态。 相比之下，季节性雇员和季节性工人通常不包括在雇主的 FTE 计数中，但您应该在执行 FTE 计算之前咨询适用于这些和其他类型雇员的 IRS 特定规则。
雇主可以通过将每月的全职员工人数（当月至少工作 130 小时的员工人数）加上他们每月的 FTE 人数（所有其他员工的总工作小时数/120 ). 应将所有月份的月度全职员工和 FTE 相加并除以 12。
在什么情况下，适用的大型雇主 (ALE) 需要缴纳雇主共担责任付款？
平价医疗法案 雇主分担责任条款有时被称为雇主授权，如果雇主出现以下情况，则要求适用的大型雇主 (ALE) 支付罚款：
- 未能为至少 95% 的全职员工提供最低基本保险，并且至少有 1 名全职员工通过 Health Connector 或另一个市场； 或者
- 未能提供满足联邦负担能力和最低价值标准的最低基本保险，并且至少有一名员工通过以下方式获得个人保险的保费税收抵免 Health Connector 或另一个市场。
受到处罚的 ALE 可能需要为每位全职员工向 IRS 付款，这些员工通过 Health Connector 或其他市场。 两种类型的登记者通过 Massachusetts Health Connector: ConnectorCare 参保人（收入低于联邦贫困线或 FPL 的 300%）可获得州政府补贴和保费税收抵免，而部分参保人（收入低于联邦贫困线的 300% 至 400%）仅可获得保费税收抵免。
考虑雇主赞助的保险 实惠 如果雇员必须为自保保险支付的年度保费部分不超过美国国税局设定的家庭收入的年度调整百分比（收入的 9.5%，每年根据通货膨胀指数）。 考虑雇主赞助的保险 最小值 如果该计划至少涵盖了该计划预计产生的福利总成本的 60%。 该计划还必须提供大量的住院治疗和医生服务。
美国国税局的纳税人辩护服务提供了一个 雇主共同责任估算器 帮助雇主确定他们是否是受雇主授权约束的 ALE，以及如果他们不为全职员工提供保险，他们的最高雇主分担责任付款可能是多少。 有关如何为适用的大型雇主计算罚款的更多信息，请访问美国国税局 网页 关于雇主分担责任付款。
雇主如何知道 IRS 是否根据雇主分担责任条款对他们进行了评估？
美国国税局处理雇主分担责任条款的所有管理工作。 请 访问IRS网站 获取更多信息。
我是受联邦雇主授权约束的大型雇主。 我怎样才能知道我的员工是否收到补贴 Health Connector 覆盖范围？
如果您想要 Health Connector 要向您发送信息以了解您的一名或多名员工是否已在马萨诸塞州收到或正在收到保费税收抵免，请填写并提交 Health Connector“ 雇主共同责任通知申请表. 本通知仅供参考。 这 Health Connector 即使匹配，也不会对您的公司进行评估。 此外，如果您收到此通知，则表示 才不是 意味着 IRS 正在对您进行评估。 如果 IRS 将来确实对您进行评估，它将提供单独的通知。 如果您对 Health Connector- 生成的通知，请发送电子邮件至 ACAEmployerNotice@mass.gov.
我是受联邦雇主授权约束的大型雇主。 如果我收到来自 Health Connector 表示员工正在接受保费税收抵免但有疑问，我该怎么办？
雇主可能会收到通知 Massachusetts Health Connector 说明他们可能需要支付雇主分担责任付款，因为他们的一名雇员正在接受保费税收抵免（请参阅 题 上面关于如何确定您的员工是否正在接受补贴的信息 Health Connector 覆盖率）。 作为对该通知的回应，如果雇主认为他们为员工提供的保险既负担得起又符合最低价值标准，则他们可以提出上诉。 该上诉不是对美国国税局可能支付的罚款的上诉； 只有美国国税局才能确定哪些雇主会受到处罚。 申诉只是对所提供信息的申诉 Health Connector.
有关如何就特定员工（通过以下方式获得补贴）的保险是否负担得起且符合最低价值标准的信息提出申诉的说明， Massachusetts Health Connector，请访问： Healthcare.gov.
此外，如果受到 IRS 的处罚，雇主可以向 IRS 提出上诉。 第 226-J 号信函是发给适用的大型雇主 (ALE) 的首封信函，通知他们可能会受到处罚。 如果您不同意拟议的处罚，您可以提供您不同意的完整解释和/或指出必要的更改。 请关注 国税局的指示 如果您想对有关您的员工获得补贴的任何信息提出异议或对决定提出上诉。
员工参加补贴健康计划对雇主的其他影响
如果我为我的员工提供保险，我的员工可以选择继续吗 MassHealth?
没有对雇用员工（全职或其他）的联邦处罚评估 MassHealth 报道。 仅当全职雇员在市场上购买保险时使用联邦保费税收抵免时，才会触发对大型雇主的联邦罚款评估。
如果您提供保险，目前有 MassHealth 承保范围可能有资格获得 MassHealth 保费援助计划，这有助于员工支付全部或部分雇主赞助的健康保险费。 如果 MassHealth- 符合条件的员工放弃您的雇主赞助的保险并注册 MassHealth, Premium Assistance 计划可能会与您联系以协调他们在您的承保范围内的注册，如果 MassHealth 确定他们有资格获得 MassHealth 保费援助计划。
Premium Assistance Program 帮助支付雇员从雇主的工资支票中扣除的每月健康保险费。 保费援助报销直接提供给员工。 MassHealth 还可以协助支付其他自付费用，例如共付额、免赔额和共同保险。
如果我为我的员工提供保险，我的员工可以选择继续享受补贴吗 Health Connector 覆盖范围呢？
员工没有资格通过 Health Connector 如果他们的雇主赞助的保险被考虑 实惠 （根据联邦定义）并提供 最小值 保障范围。如果雇主提供的医疗保险计划中，您个人每年需支付的保费比例不超过美国国税局 (IRS) 设定的按年调整的家庭收入百分比（9.5%，并根据通货膨胀率每年进行调整），则该保险被视为可负担。如果该计划涵盖预期福利总允许费用的至少 60%，则该保险被视为最低价值保险。此外，该计划还必须提供住院治疗和医生服务的实质性保障。
有关什么是负担得起的和最低价值的保险的更多信息，请访问 国税局.
与健康保险相关的雇主通知和报告要求
什么是健康保险责任披露 (HIRD) 表格？
健康保险责任披露 (HIRD) 表格是马萨诸塞州的一项州报告要求，于 2018 年推出。HIRD 表格收集有关您的雇主赞助保险 (ESI) 产品的雇主级信息。 HIRD 报告由 MassHealth 和税务局 (DOR) 通过 MassTaxConnect 门户网站. HIRD 表格将有助于 MassHealth 确定其成员可以访问合格的 ESI，他们可能有资格获得 MassHealth 保费援助计划。 有关 HIRD 表格的信息，请访问 HIRD 常见问题解答 网页.
新旧健康保险责任披露 (HIRD) 要求之间有什么区别，谁需要填写新的 HIRD 表格？
新的HIRD要求与2006年通过、后于2014年废止的旧HIRD要求有所不同。旧HIRD要求包括雇主表格和雇员表格；每位拒绝参加雇主提供的医疗保险（ESI）或雇主提供的125条款弹性福利计划（用于支付医疗保险费用）的雇员都需要填写并签署单独的雇员表格。相比之下，新的HIRD表格仅包含一份雇主表格，您的公司每年只需填写一次。
新的 HIRD 表格不包含有关您员工的任何个人信息，将用于通知 MassHealth 关于雇主的 ESI 产品并允许更多 MassHealth 会员报名 高级援助.
我如何获得有关健康保险责任披露 (HIRD) 表格的帮助？
要获得有关 HIRD 表格的帮助，您可以联系 HIRD 信息热线 在617-466-3940.
与雇主医疗补助金 (EMAC) 相关的雇主报告要求是什么？
每个季度，拥有马萨诸塞州雇员的雇主必须向失业援助部提交就业和工资详细报告。 此信息有助于计算 EMAC 的应付余额。 获取有关 EMAC 和报告要求的更多信息 →
雇主为员工健康保险做出贡献的其他选择
雇主可以为其雇员提供非团体（个人）保险吗？
是的，自 2016 年起，小型雇主可以向其雇员提供合格小型雇主健康报销账户 (QSEHRA)，以帮助他们支付个人保险费用，任何规模的雇主都可以从 1 月 2020 日起提供个人保险健康报销安排 (ICHRA)， XNUMX 年。重要的是要知道，当您的员工通过 Health Connector， Health Connector 不会有关于已向员工提供的个人保险 HRA 或 QSEHRA 的信息。 这意味着员工的税收抵免金额 Health Connector 资格通知或帐户不会说明他们的 HRA 福利。 因此，提供个人保险 HRA 或 QSEHRA 的员工可能会错误地获得补贴，并且必须在报税时偿还。 请参阅下面有关的问题和答案 优质SEHRA 和 ICHRA 有关这些雇主选项的更多信息。
(注意：：由于 2014 年生效的联邦法律变更，马萨诸塞州的雇主不能再使用第 125 节的仅保费计划来帮助他们不符合福利资格的员工通过 Health Connector。 请看看 Health Connector“ 行政公告 获取更多信息）。
QSEHRA 是一种税收优惠安排，小型雇主可以使用它来帮助员工支付医疗费用，例如每月的健康保险费或医疗保健的自付费用。 QSEHRA 不同于 健康储蓄账户 或典型的 健康报销安排 并且不必与雇主提供的健康保险计划配对。 如果您向员工提供 QSEHRA，员工可以用它来帮助支付通过 Health Connector.
提供 QSEHRA 的雇主应考虑它可能对其员工保费成本产生的全部财务影响。 虽然 QSEHRA 可以帮助降低员工的医疗保健成本，但 QSEHRA 可能会增加一些通过 Health Connector 并获得保费税收抵免或 ConnectorCare 经济支援。
根据联邦税法，雇员不能同时从雇主那里获得 QSEHRA 福利和通过 Health Connector. 如果员工通过以下方式有资格获得保费税收抵免 Health Connector，并且他们的雇主提供 QSEHRA 福利（即使员工不使用它）， 雇员的保费税收抵免金额将在他们报税时被联邦政府减少或取消，并且雇员必须向联邦政府偿还部分或全部的保费税收抵免金额。
IRS 可以提供有关 QSEHRA 和税务问题的更多信息。 请参见 国税局出版物974 或致电 1-800-829-1040 联系美国国税局，工作时间为周一至周五上午 7:00 至下午 7:00
什么是个人保险健康报销安排 (ICHRA)？
截至 2020 年 XNUMX 月，联邦 排除 允许雇主提供用于支付个人健康保险费用的健康报销安排 (HRA)。 个人保险 HRA 不同于 健康储蓄账户 或典型的 健康报销安排 并且不必与雇主提供的健康保险计划配对。 如果雇主向员工提供与个人健康保险相结合的 HRA，员工可以使用它来帮助支付非团体健康计划的每月保费。 虽然个人保险 HRA 可以帮助降低员工的医疗保健费用，但此选项可能会增加一些通过以下方式购买个人健康计划保险的员工的医疗保健费用 Health Connector 并且目前获得保费税收抵免或 ConnectorCare 经济支援。 这是因为提供个人保险 HRA 可能会禁止员工获得他们本来有资格获得的保费税收抵免。
由于根据新规定提供 HRA 可能会导致某些员工的负担能力下降（如果他们的 HRA 贡献比员工在没有 ICHRA 的情况下本应获得的保费税收抵免额少），雇主应考虑全部财务提供 ICHRA 的影响。
IRS 可以为雇主提供有关个人保险 HRA 和税务问题的更多信息。 请参阅 国税局个人保险 HRA 网页 或致电 1-800-829-1040 联系美国国税局，工作时间为周一至周五上午 7:00 至下午 7:00
我的员工可以通过个人保险 HRA 购买什么样的保险？
要使用个人保险健康报销安排 (HRA)，员工及其家庭成员（如果适用）必须在他们（或其家庭成员）受人力资源管理协会。 “符合 ACA 标准”是指承保范围满足平价医疗法案关于既往病症、承保福利和承保范围限制的要求。
员工不得使用覆盖范围更有限的个人保险 HRA，例如短期限时计划、仅涵盖“例外福利”的计划（例如，仅限牙科或视力的计划）或医疗保健共享部。 确保员工选择的保险满足 个人任务 在马萨诸塞州。
此外，员工提供个人保险 HRA 以及减薪协议（也称为“自助餐厅计划”或“第 125 节计划”） 必须 报名参加 场外交易 coverage 将两者结合使用。
如果我提供特殊类型的 HRA，我应该如何通知员工？
联邦法律要求提供健康报销安排 (HRA) 的雇主向其雇员提供对其条款和相关规则的明确解释。 联邦政府发布了一份 模型通知 可能会用到。 雇主应确保他们提供的通知包括雇员的所有相关信息。
为雇主提供的额外信息和资源
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